全球征税时代来临：中国税务居民如何合规申报境外收入？
全球征税时代来临：
中国税务居民如何合规申报境外收入？
泥伏雷基于2025年最新权威数据和政策动态，围绕全球税务信息自动交换（CRS）机制、中国个人所得税征管新规、双重征税协定进展及地方核查案例，梳理中国税务居民境外收入申报的操作指南与风险防范要点。
全文分为五个部分，力求帮助读者在"全球征税"背景下做到及时申报、合理抵免、合规避险。
一、全球税务信息共享机制
随着CRS机制的推进，海外资产的"隐身术"正在失效。截至2025年4月，已有126个国家和地区加入CRS多边协议，承诺自动交换税务居民在海外的金融账户信息。
这其中不仅包括英、美、加、澳、新、德、法等主要经济体，也包括传统避税地如开曼群岛、英属维尔京群岛（BVI）、百慕大等。
中国自2018年9月起参与信息交换，交换内容涵盖账户余额、投资收益等关键数据。也就是说，中国税务机关无需纳税人主动申报，也能获取其在境外的金融信息。
二、税务机关如何查到你？
在CRS机制生效之前，中国税务机关对境外收入的监管极度依赖对方合作，信息滞后且覆盖面有限。
如今，通过CRS跨境信息平台，税务机关可比对个人境内外账户数据和申报记录，快速识别未报或少报的海外收入。
2025年3月底，浙江、山东、上海、湖北四地税务局已发布专项核查公告，查实多起涉境外收入的漏报、瞒报案例，个别案例补税与罚款合计超141万元。
三、你是否需要申报境外收入？
中国实行"全球征税"制度，凡属中国税务居民，境内外收入均需依法申报。
税务居民认定标准：
住所标准：在中国因家庭、户籍或经济利益关系形成的常住地；
居住时间标准：一个纳税年度内，在中国境内累计居住超过183天。
例如，张三常年在新加坡工作，但仍保留中国户籍、春节回国住父母家，视为中国税务居民。若其年境外收入超过12万元人民币，就需依法申报。
根据《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》（2025年第57号令），申报时间为次年3月1日至6月30日，须通过综合所得汇算清缴系统完成合并计算与申报。
四、境外已缴税，还需在中国补缴吗？
答案是：需要申报，是否补税视情况而定。
截至2024年底，中国已与114个国家和地区签署了《避免双重征税协定》。若纳税人已在境外缴税，中国税务机关会据此进行差额征税，避免重复征税。
举例说明：
张三年薪50万新币（约277万元人民币），在新加坡缴税约46万元。中国按最高边际税率（45%）测算应缴个税约100万元，扣除已缴税款后，仍需补缴54万元。
五、合规建议与风险防范
关注时间节点
CRS信息自动交换：2025年5月31日前由金融机构报送
综合所得汇算清缴：2025年6月30日前完成个人年度申报
妥善保存凭证
保存境外纳税证明与CRS回执，为抵免差额提供合规依据。及时申报，避免处罚
逾期未申报可能被纳入重点核查名单，面临罚款甚至刑事风险。寻求专业协助
若资产结构复杂，建议聘请专业国际税务顾问进行税务规划与风险评估。持续关注政策更新
定期查阅OECD与国家税务总局发布的新规动态及协定更新情况。
随着技术进步与国际税务合作深化，中国的"全球征税"时代已全面开启。主动申报、合法抵免，不仅是义务，更是自我保护的关键举措。若您有个性化申报需求，建议尽早与国际税务专业团队沟通，做好风险防控与合规规划。
以下数据均来自经合组织截至 2025 年 3 月 13 日发布的《CRS 多边主管当局协定》签署与首轮信息交换时间表（PDF）以及维基百科"Common Reporting Standard"条目。
一、签署与首轮信息交换总体情况
根据 OECD 公布的列表，共有 126 个司法辖区签署了 CRS 多边主管当局协定并明确了首次信息交换时间。
已完成首轮信息交换（截至 2025-05-01）共 119 个：
这些地区的"首次信息交换"时间均在 2024 年 9 月或更早（包括 2017-2024 年间的各月
阿尔巴尼亚、安道尔、安圭拉、安提瓜和巴布达、阿根廷、阿鲁巴、澳大利亚、奥地利、阿塞拜疆、巴哈马、巴林、巴巴多斯、比利时、伯利兹、百慕大、巴西、英属维京群岛、文莱、保加利亚、加拿大、开曼群岛、智利、中国（含香港、澳门地区）、哥伦比亚、库克群岛、哥斯达黎加、克罗地亚、库拉索、塞浦路斯、捷克共和国、丹麦、多米尼克、厄瓜多尔、爱沙尼亚、法罗群岛、芬兰、法国（含新喀里多尼亚）、格鲁吉亚、德国、加纳、直布罗陀、希腊、格陵兰、格林纳达、根西岛、匈牙利、冰岛、印度、印度尼西亚、爱尔兰、马恩岛、以色列、意大利、牙买加、 日本、泽西岛、哈萨克斯坦、肯尼亚、韩国、科威特、拉脱维亚、黎巴嫩、利比里亚、列支敦士登、立陶宛、卢森堡、马来西亚、马尔代夫、马耳他、马绍尔群岛、毛里求斯、墨西哥、摩尔多瓦、摩纳哥、黑山、蒙特塞拉特、摩洛哥、瑙鲁、荷兰、新西兰、尼日利亚、纽埃、挪威、阿曼、巴基斯坦、巴拿马、秘鲁、波兰、葡萄牙、卡塔尔、罗马尼亚、俄罗斯联邦、圣基茨和尼维斯、圣卢西亚、圣文森特和格林纳丁斯、萨摩亚、圣马力诺、沙特阿拉伯、塞舌尔、新加坡、荷属圣马丁、斯洛伐克、斯洛文尼亚、南非、西班牙、瑞典、瑞士、泰国、土耳其、突尼斯、土库曼斯坦、特克斯和凯科斯群岛、乌干达、乌克兰、阿联酋、英国、乌拉圭、瓦努阿图。
尚未完成首轮信息交换共 7 个，及其计划首次交换时间：
首轮信息交换计划在 2025 年及以后
亚美尼亚 (首轮计划：2025 年 9 月)、卢旺达 (2025 年 9 月)、塞内加尔 (2025 年 9 月)、喀麦隆 (2026 年 9 月)、特立尼达和多巴哥 (2026 年 9 月)、蒙古 (2027 年 9 月)、巴布亚新几内亚 (2027 年 9 月)
完全不参与CRS自动交换的 59 个国家/地区
未签署CRS，不与任何国家/地区自动交换金融账户信息
阿富汗、阿尔及利亚、安哥拉、孟加拉国、白俄罗斯、贝宁、不丹、玻利维亚、波斯尼亚和黑塞哥维那、博茨瓦纳、布基纳法索、布隆迪、佛得角、柬埔寨、乍得、中非共和国、科摩罗、刚果民主共和国、刚果（共和国）、古巴、吉布提、多米尼加共和国、埃及、萨尔瓦多、斯威士兰、赤道几内亚、冈比亚、几内亚、几内亚比绍、海地、洪都拉斯、伊朗、伊拉克、约旦、基里巴斯、吉尔吉斯斯坦、老挝、利比亚、马拉维、马里、莫桑比克、缅甸、纳米比亚、尼泊尔、尼加拉瓜、北朝鲜、帕劳、巴拉圭、菲律宾、突尼斯、多哥、乌兹别克斯坦、委内瑞拉、越南、也门、赞比亚、津巴布韦。
以上三组名单帮助您全面了解：中国税务机关能通过CRS获得境外账户信
息的119个司法辖区、尚在等待首轮信息交换的7个签署方，以及完全不参
与CRS的59个国家/地区，便于精准把握申报与合规风险。
补充说明：美国的 FATCA 机制
需注意，美国并未加入OECD推动的CRS多边主管当局协定，而是自2010年通过《海外账户税收合规法案》（FATCA）与境外金融机构及部分国家/地区交换账户信息。FATCA要求境外金融机构向美国国税局（IRS）报告符合"美国人"身份定义的账户持有人及其金融资产信息，包括银行存款、证券与保险产品等，但不涉及非美国身份的纳税人信息。
未开通港美股券商账户的朋友可添加微信
博主专属渠道注册↓全程免费指导
微信号Long-bridge001备用Niffler-KK
推荐
分享
新客开户专属福利领取
>📌免责声明（泥伏雷闯关记）
本平台（"泥伏雷闯关记"）发布的所有内容仅供参考，基于公开资料及个人经验整理，不构成任何形式的投资、金融、法律或税务建议。涉及券商、加密支付卡、境外银行卡及其他金融产品服务的信息均存在市场波动、政策调整及合规风险，用户因依赖本平台内容而产生的任何损失（包括但不限于资金损失、账户限制或法律风险）均由用户自行承担。部分内容可能包含推广链接、下载链接或邀请码，作者可能因此获得佣金，但该情况不影响内容客观性，用户须独立判断产品或服务是否适合自身需求。除因重大过失或故意行为外，作者对因信息错误、遗漏或时效性问题导致的任何直接或间接损害不承担责任。本免责声明适用中华人民共和国法律，最终解释权归"泥伏雷闯关记"所有。
没有评论:
发表评论